房地产税法草案——房地产税暂行条例实施细则

房地产税法草案——房地产税暂行条例实施细则

房地产税法草案——房地产税暂行条例实施细则介绍

《房地产税暂行条例实施细则》作为房地产税法草案的重要组成部分，对于理解房地产税的征收对象、税率、计税依据、征收管理以及减免政策等方面具有重要意义。本文将从这些方面详细介绍该实施细则。

一、征收对象

《房地产税暂行条例实施细则》明确了房产税的征收对象范围。具体而言，房产税针对的是城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。这些地区的房产所有者或实际使用者均为房产税的纳税义务人。需要注意的是，这里的“城市”包括市行政区域（含郊区），“县城”指县城镇行政区域（含镇郊），而“建制镇”则按镇人民政府所在地的镇区范围来界定，不包括所辖的行政村。对于工矿区，它通常指大中型工矿企业所在地非农业人口达二千人、工商业比较发达的区域，且开征房产税的工矿区须经省税务局批准。

二、税率与计税依据

实施细则规定了房产税的税率和计税依据。房产税一般采用比例税率，具体税率根据房产的评估价值来确定，不同地区可能会有所不同，但通常会在一个固定的范围内浮动。房产税的计税依据主要是房产的评估价值，要求定期对房产进行评估，以确保计税依据的准确性和公平性。评估价值通常由专业的评估机构来确定。此外，实施细则还规定了以房产原值一次减除一定比例（通常是30%）后的余值，或者房产租金收入作为计税依据的方法。

三、征收管理

实施细则详细说明了房产税的征收管理办法，包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节。纳税人需要按照规定的时间和程序进行申报和缴税，税务机关则负责监督和管理。房产税通常按年征收，分期缴纳，具体的缴纳期限由市、县税务局规定。申报登记后，如果纳税人发生地址变更、新建或购买房产、产权转移、房屋添建或改建等情况，需要在规定时间内向所在地税务机关申报。

四、减免政策

为了减轻特定群体的税收负担，实施细则中包含了一些减免政策。例如，国家机关、人民团体、军队自用的房产，以及由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产等，均免征房产税。此外，个人自有自用的非营业用的房产也免征房产税。对于低收入家庭、残疾人家庭等特殊群体，也可以享受到一定的房产税减免政策。这些政策的实施旨在确保社会公平和税收负担的合理分配。

五、实施细则对房地产市场的影响

《房地产税暂行条例实施细则》的实施将对我国的房地产市场产生深远影响。房产税的征收可以逐步调控房地产市场，防止房价过快上涨，促进房地产市场的稳定和健康发展。同时，房产税的征收还可以优化资源配置，加强财政收入管理，

契税和增值税有什么区别呢 (一)

贡献者回答契税和增值税是我国税收体系中的两种重要税种，它们在征税对象、计税依据和税收作用等方面存在明显的区别。

一、契税和增值税的基本概念

契税是在土地、房屋权属转移时，向产权承受人征收的一种税。它主要针对的是土地和房屋的权属变更行为，是产权转移过程中必须缴纳的税费。

增值税则是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。它涉及到商品和服务的生产、流通、消费等多个环节，是商品和服务交易过程中必须缴纳的税费。

二、契税和增值税的主要区别

征税对象不同：契税的征税对象是土地和房屋的权属转移行为，而增值税的征税对象是商品和服务的增值额。

计税依据不同：契税的计税依据主要是土地和房屋的成交价格，而增值税的计税依据则是商品和服务的增值额，即销售额与购进额之间的差额。

税收作用不同：契税主要起到调节土地和房地产市场、保障国家土地收益的作用；而增值税则主要起到促进经济发展、优化产业结构、保障财政收入等作用。

综上所述：

契税和增值税在征税对象、计税依据和税收作用等方面存在明显的区别。契税主要针对土地和房屋的权属转移行为，起到调节房地产市场和保障国家土地收益的作用；而增值税则涉及商品和服务的增值额，主要起到促进经济发展和保障财政收入的作用。了解这两种税种的区别，有助于我们更好地理解和遵守国家税收法规，促进经济社会的健康发展。

法律依据：

《中华人民共和国契税法》

第一条规定：

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。

《中华人民共和国增值税法》

第一条规定：

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配服务（以下简称应税销售行为），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。

一般房东出租不交税会怎么样 (二)

贡献者回答房东出租房屋而不依法纳税是一种违法行为，不仅会对房东自身的经济利益和信用记录造成损害，还可能引发一系列法律后果。根据相关法律法规，房东出租房屋所得属于应税收入，需要按照税法规定缴纳相应的税款，包括个人所得税、房产税、营业税等。如果房东未能按时足额缴纳税款，将面临税务机关的处罚，包括罚款、滞纳金，甚至可能构成偷税漏税行为，受到更为严重的法律制裁。此外，不交税还可能影响房东的信用记录，对其未来的经济活动产生不利影响。因此，房东出租房屋必须依法纳税，这是每个公民应尽的义务，也是维护社会公平正义的重要一环。

1.税务处罚：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，房东未按照规定期限缴纳税款的，税务机关将责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，每日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。如果房东未按照规定的期限办理纳税申报，根据第六十二条，税务机关将责令限期改正，并可处以二千元以下的罚款。情节严重的，罚款金额可能提升至二千元一万元以下。

2.信用记录受损：未按时缴纳税款不仅会影响房东的信用记录，还可能导致信用评级下降。在现代社会，个人信用记录对于金融贷款、商业合作等方面都至关重要。一旦信用记录受损，房东在未来的经济活动中可能会面临更多困难。

3.法律诉讼与刑事责任：如果房东故意隐匿房产租金收入不报或申报不实，情节严重的情况下，可能构成偷税漏税行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额达到一定标准的，将面临刑事处罚，包括有期徒刑、拘役以及罚金等。

1.破坏社会公平正义：税收是国家财政收入的重要来源，用于支持公共服务和社会福利。房东出租房屋不交税，实际上是在逃避对社会应尽的义务，破坏了社会公平正义。

2.影响房地产市场秩序：房东出租房屋不交税的行为如果得不到有效遏制，可能会引发其他房东的效仿，从而扰乱房地产市场的正常秩序。这不仅会损害其他合法纳税房东的利益，还可能对整个房地产市场的健康发展造成不利影响。

3.道德责任：作为社会成员，房东有义务遵守国家法律法规，履行纳税义务。不交税不仅违反了法律规定，也违背了社会公德和职业道德。房东应该意识到自己的社会责任，依法纳税，为社会的繁荣和发展贡献自己的力量。

《中华人民共和国税收征收管理法》第四条：法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条：房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

房屋契税如何算 (三)

贡献者回答房屋契税征收标准：90平米以下的是一个征收标准，90-144平米之间的是一个标准，144平米的是一个标准。二套房、三套房不享受契税优惠政策。一般实行的是首套住房契税的两倍，即3-4%。家庭唯一住房并不一定是首套房，比如买了套房子又卖了，再购买住房就算二套房。但是名下确实只有一套房子，所以可以申请家庭唯一住房。契税税率实行3%～5%的调整幅度。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况。因此，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%～5%的幅度税率规定范围内，按照该地区的实际情况决定。1、房屋契税计算方法：应纳税额=计税依据×税率。2、二手房契税计算方法：应纳税额=二手房税率×房地产评估价。房屋契税是指房屋所有权发生变更时，就当事人所订契约按房价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。它是对房地产产权变动征收的一种专门税种。按照现行契税政策规定，面积在90平方米以下的家庭唯一普通住房契税税率为1%；90平方米，144平方米以下，家庭唯一普通住房契税税率为1.5%；不是家庭唯一住房的普通住房契税税率为3%；非普通住房契税税率为4%。

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

房产销售税率9%还是11% (四)

贡献者回答房地产销售房子增值税税率是11%。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。房地产项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。一般纳税人执行一般计税法的房地产开发公司的增值税税率11%，收到售房款应交如下税金：应交增值税:销项税-进项税，销项税=房款÷(1+11%)×11%进项税为所取得的进项税税额本期合计。

房地产企业增值税是指房地产开发企业在销售商品房时，按照国家规定缴纳的一种税费。根据国家税务总局的规定，房地产企业增值税的税率为11%。这意味着，房地产企业在销售商品房时，需要按照房价的11%缴纳增值税。

此外，房产销售税率也是一个重要的问题。根据国家税务总局的规定，房产销售税率为9%。这意味着，购房者在购买商品房时，需要按照房价的9%缴纳房产销售税。

值得注意的是，房地产企业增值税和房产销售税是两种不同的税费，缴纳的对象也不同。房地产企业增值税是由房地产开发企业缴纳的，而房产销售税是由购房者缴纳的。

此外，房产销售税的征收标准也是根据房价来计算的，不同的城市、不同的房屋类型、不同的面积大小，其征收标准也会有所不同。因此，在购买商品房时，购房者需要了解当地的房产销售税政策，以便更好地规划购房资金。

总之，房地产企业增值税和房产销售税都是购房者和房地产企业需要了解的重要税费问题。购房者在购买商品房时，需要了解当地的税费政策，以便更好地规划购房资金。房地产企业在销售商品房时，也需要遵守国家税务总局的规定，按照规定缴纳增值税。

【法律依据】：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

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