短期偿债能力衡量指标有哪些 (一)

短期偿债能力衡量指标有哪些

答短期偿债能力衡量指标主要包括以下四个：

流动比率：流动比率=流动资产÷流动负债。该比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。

速动比率：速动比率=÷流动负债。正常的速动比率为1，低于1的速动比率通常被认为短期偿债能力偏低。

现金比率：现金比率=÷流动负债=÷流动负债。该比率越高，说明企业偿债能力越强。

保守速动比率：保守速动比率=÷流动负债。保守速动比率没有统一标准，通常认为正常的保守速动比率为1，低于1的比率则被认为是短期偿债能力偏低。

衡量企业短期偿债能力的指标有哪几个,公式分别是什么 (二)

答1. 流动比率（Current Ratio）：流动比率是指企业流动资产与流动负债之比，反映企业短期偿债能力。计算公式为：

流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债

2. 速动比率（Quick Ratio）：速动比率是指企业流动资产中最具有流动性的部分（即现金、应收账款和短期投资）与流动负债之比，反映企业在不考虑存货的情况下短期偿债能力。计算公式为：

速动比率 = （流动资产 - 存货）÷ 流动负债

3. 现金比率（Cash Ratio）：现金比率是指企业现金及现金等价物与流动负债之比，反映企业在短期内能否用现金偿还负债。计算公式为：

现金比率 = （现金及现金等价物 + 短期投资）÷ 流动负债

能够反映公司短期偿债能力的财务指标有哪些 (三)

答（一）短期偿债能力指标

短期偿债能力的衡量指标主要有：流动比率、速动比率、现金流动负债比率。

1、流动比率

流动比率＝流动资产/流动负债×100%

一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。国际上通常认为流动比率为200%比较合适。

运用流动比率时，必须注意以下几个问题：

（1）虽然流动比率越高，企业偿还短期债务的流动资产保证程度越强，但这并不等于说企业已有足够的现金或存款用来偿债。原因在于流动资产的质量如何影响企业真实的偿债能力。比如，流动比率高，也可能是存货积压、应收账款增加且收款期延长以及待处理财产损失增加所致。

（2）从短期债权人的角度看，自然希望流动比率越高越好。但从企业经营角度看，过高的流动比率通常意味着企业闲置现金的持有量过多，必然造成企业机会成本的增加和获利能力的降低。

（3）流动比率是否合理，不同企业以及同一企业不同时期的评价标准是不同的。

（4）应剔除一些虚假因素的影响。

2、速动比率

所谓速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产、待处理流动资产损失和其他流动资产等之后的余额。

由于该指标剔除了存货等变现能力较差且不稳定的资产，因此，比流动比率能够更加准确可靠地评价企业的短期偿债能力。

速动比率＝速动资产/流动负债×100%

速动资产＝货币资金＋交易性金融资产+应收账款+应收票据

＝流动资产－存货－预付账款－一年内到期的非流动资产－其他流动资产

一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为速动比率为100%时较为恰当。

3、现金流动负债比率

该指标是从现金流量角度反应企业当期偿付短期负债的能力。

现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100%

该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。

法律依据

《中华人民共和国民法典》

第五百五十一条债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。

债务人或者第三人可以催告债权人在合理期限内予以同意，债权人未作表示的，视为不同意。

第五百五十七条有下列情形之一的，债权债务终止：

（一）债务已经履行；

（二）债务相互抵销；

（三）债务人依法将标的物提存；

（四）债权人免除债务；

（五）债权债务同归于一人；

（六）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。

合同解除的，该合同的权利义务关系终止。

企业短期偿债能力的四个指标？ (四)

答企业短期偿债能力的四个指标包括：

流动比率：是企业流动资产与流动负债的比率，用于衡量企业短期债务的偿还能力。流动比率越高，企业的短期偿债能力越强。速动比率：在流动比率的基础上剔除存货后的比率，比流动比率更能准确反映企业的即时偿债能力。速动资产更能直接用于偿还短期债务。现金比率：是企业现金及现金等价物与流动负债的比率，直接反映了企业用现金来偿还短期债务的能力。现金比率越高，企业的直接偿债能力越强。存货周转率：反映企业存货管理效率的重要指标，也是评估短期偿债能力的一个重要参数。存货周转率越高，企业的存货流转越快，占用资金效率越高，从而能够增强企业的短期偿债能力。

四个指标共同构成了评价企业短期偿债能力的主要框架。

短期偿债能力指标6个 (五)

答短期偿债能力，通常可运用一系列反映短期偿债能力的指标来进行。从企业短期偿债能力的含义及影响因素可知，短期偿债能力主要可通过企业流动资产和流动负债的对比得出。因此，对企业短期偿债能力的指标分析，主要可采用流动负债和流动资产对比的指标，包括营运资金、流动比率、速动比率、现金比率和企业支付能力系数等。

1、营运资金：营运资金是指流动资产减去流动负债后的差额，也称净营运资本，表示企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。其计算公式为：营运资金=流动资产-流动负债

2、流动比率：流动比率是指流动资产与流动负债的比率，表示每一元的流动负债有多少流动资产作为偿还保证。其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债X 100%

3、速动比率：速动比率又称酸性试验比率，是指企业的速动资产与流动负债的比率，用来衡量企业流动资产中速动资产变现偿付流动负债的能力。其计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债。其中，速动资产=流动资产-存货；速动比率可以用作流动比率的辅助指标。

4、现金比率：现金比率是指现金类资产对流动负债的比率，该指标有以下两种表示方式：

(1)现金类资产仅指货币资金：当现金类资产仅指货币资金时，现金比率的计算公式为：现金比率=货币资金/流动负债X 100%

(2)现金类资产包括货币资金和现金等价物：当现金类资产除包括货币资金以外，还包括现金等价物时，即企业把持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资视为现金等价物。按照这种理解，现金比率的计算公式为：现金比率=(货币资金+现金等价物)/流动负债X 100%

5、企业支付能力系数：企业支付能力系数是反映企业短期偿债能力的重要指标。根据企业支付能力反映的具体时间的差异，支付能力系数可以分为期末支付能力系数和近期支付能力系数两种。期末支付能力系数是指期末货币资金额与支付款项之比。其计算公式为：期末支付能力系数=期末货币资金/支付款项；其中需支付款项包括逾期未缴款项、逾期银行借款、逾期应付款项等。该指标大于或等于说明企业有支付能力;反之，说明企业支付能力差。期末支付能力系数的值越低，说明企业支付能力越差。近期支付能力系数是指在近期可用于支付的资金与近期需要支付的资金之间的比值。其计算公式为：近期支付能力系数=近期可用于支付的资金/近期需要支付的资金

6、反映企业短期偿债能力的辅助指标分析

（1）应收账款周转率和应付账款周转率的比较分析：一般来说，应收账款周转越快，表明企业回款迅速，收账费用和坏账损失越少;同时也表明企业的流动资产流动性高，偿债能力强。如果应收账款占流动资产比重很大，即使流动比率和速动比率指标都很高，其短期偿债能力仍值得怀疑，需要进一步分析具体原因。通常，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快;否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金运转。企业购人材料等物资的目的，在于通过企业的加工制成产品，然后通过销售收回现金，并实现价值的增值。从这个意义上讲，因赊购商品所产生的应付账款，应由赊销商品回收的现金来偿付。在资金周转上，二者与资金周转期密切相关，而且必须相互配合。

（2）存货周转率分析：就一般企业而言，存货在流动资产中占有相当比重。尽管存货不能直接用于偿还流动负债，但是如果企业的存货变现较快，意味着资产的流动性良好，会有较大的现金流量在未来注人企业。企业投资于存货的目的，在于通过存货销售而获得利润。一般的制造企业为了配合销售的需要，都要维持相当数量的存货。存货对企业经营活动的变化非常敏感，这就要求企业应将存货控制在一定的水平上，使其与经营活动基本上保持一致。因此，分析企业短期偿债能力时，必须考虑存货变现。存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。

虽然我们无法避免生活中的问题和困难，但是我们可以用乐观的心态去面对这些难题，积极寻找这些问题的解决措施。村律帮网希望短期偿债能力衡量指标有哪些，能给你带来一些启示。